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访谈信息

  • 主题:国家税务总局北京市税务局在线访谈(第十四期)
  • 时间:2021年5月18日(星期二)下午15:00
  • 嘉宾:国家税务总局北京市税务局纳税服务处处长 乔游
  • 摘要:企业纳税信用管理相关政策解答

文字实录

【主持人】

各位亲爱的网友们,大家好!这里是国家税务总局北京市税务局网站“在线访谈”栏目,本期在线访谈的主题是“企业纳税信用管理相关政策解答”。今天我们荣幸的邀请到了国家税务总局北京市税务局纳税服务处处长乔游,欢迎您!在这段时间里,嘉宾们会对主持人、广大网友和纳税人朋友们提出的问题做出详细的解答,希望大家积极与我们互动,下面访谈开始。[2021-05-18 15:00:01]

[网友 袁丹丹]

您好,请问纳税信用一共有几个级别呢?[2021-05-18 15:00:41]

[乔游]

目前,税务部门每年依据采集到的企业日常税收遵从记录,通过诚信意识、遵从能力、实际结果和失信程度4个维度、近100项评价指标,对企业上一年度纳税信用状况进行评价,评价结果分为A、B、M、C、D五级。其中,A级为年度评价指标得分90分及以上的;B级为年度评价指标得分70分及以上、不满90分的;M级为新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的;C级为年度评价指标得分40分及以上、不满70分的;D级为年度评价指标得分不满40分的或者直接判级确定。[2021-05-18 15:01:50]

[网友 孙荣]

请问哪些情况不会影响企业的纳税信用评价呢?[2021-05-18 15:02:37]

[乔游]

由于税务机关原因或不可抗力造成纳税人未能及时履行纳税义务的不会影响纳税人的纳税信用评价。除此之外,由于非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的,也不会影响纳税人的纳税信用评价。 [2021-05-18 15:03:41]

[网友 佘以云]

请问税务机关根据哪些信息来评价企业的纳税信用?[2021-05-18 15:04:49]

[乔游]

税务机关主要是根据纳税人信用历史信息、税务内部信息和外部信息来评价企业的纳税信用级别。
纳税人信用历史信息,主要包括纳税人的税务登记信息、经营信息、法定代表人信息等基本信息,评价年度之前的纳税信用记录,以及质检、环保、工商、银行、海关等相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录。目前这部分信息只记录不参与评价。
税务内部信息,包括经常性指标信息和非经常性指标信息。经常性指标信息包括涉税申报信息、税(费)款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息等4个一级指标,非经常性指标信息包括纳税评估、税务审计、反避税调查信息和税务稽查信息2个一级指标。
外部信息,主要指评价年度相关部门评定的优良信用记录和不良信用记录等外部参考信息,以及从银行、工商、海关等相关部门取得的影响纳税人纳税信用评价的外部评价信息。如果税务机关发现纳税人在不同部门之间存在提供信息不对称的情形,则会扣减相应分值。 [2021-05-18 15:06:52]

[网友 魏子丹]

请问非独立核算分支机构是否可以参评? [2021-05-18 15:07:23]

[乔游]

非独立核算分支机构作为独立核算企业的一个部门,之前未作为独立的纳税主体参与纳税信用评价。随着纳税信用评价结果的应用范围越来越广,部分非独立核算分支机构需要获得纳税信用评价级别的愿望较强。为深入贯彻落实“放管服”改革精神,积极回应纳税人诉求,《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》(2020年第15号)明确自2020年11月起,非独立核算分支机构可以根据自身情况,自愿参与纳税信用评价。 [2021-05-18 15:08:00]

[网友 卢玲双]

我们公司去年被质检部门列入了“黑名单”,这种信息会共享吗?对我们的纳税信用评价结果有影响吗?[2021-05-18 15:08:44]

[乔游]

这种不良信用记录属于纳税信用信息中的外部参考信息,目前是仅记录不扣分。但是随着联合惩戒力度的加大,税务部门已经参与签署了相应联合惩戒合作备忘录,将会对列入相应“黑名单”的纳税人加强日常监管。也希望你们今后能够在各方面都注意合法合规经营。 [2021-05-18 15:09:49]

[网友 范思浩]

如果我们公司丢失发票了,会对纳税信用评价产生影响吗?[2021-05-18 15:10:10]

[乔游]

会产生影响。如果未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的,会被扣分。 [2021-05-18 15:10:58]

[网友 Gene]

如果公司纳税信用级别被评为了D级,老板还想再成立其他公司的话,会受影响吗?[2021-05-18 15:11:29]

[乔游]

会受到影响。由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的企业,纳税信用会直接评为D级。 [2021-05-18 15:12:07]

[网友 鸿飞]

如果对纳税信用评价结果有异议,怎么办?[2021-05-18 15:13:14]

[乔游]

税务机关为纳税人提供了纳税信用复评的机制。纳税人对纳税信用评价结果有异议时,可以通过电子税务局或直接向作出评价的税务机关提出申请,作出评价的税务机关会对评价结果进行复核,并自受理申请之日起15个工作日内完成复评工作。 [2021-05-18 15:14:28]

[网友 吴乐志]

如果上年的评价结果还没出来,但我们对评价指标扣分有异议,是一定要等评价结果出来才可以申请复评么? [2021-05-18 15:15:15]

[乔游]

《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》(2020年第15号)增加了纳税信用指标评价情况的复核机制,即在纳税信用评价结果发布前,纳税人对指标评价情况有异议的,可在评价年度次年3月份填写《纳税信用复评(核)申请表》,向主管税务机关提出复核申请,主管税务机关将在4月份确定评价结果时一并审核调整,并按时发布评价结果和提供纳税人复核情况的自我查询服务。 [2021-05-18 15:16:33]

[网友 Meme]

纳税信用修复和纳税信用复评有什么区别呢?[2021-05-18 15:17:38]

[乔游]

纳税信用修复适用于纳税人发生了失信行为并且主动纠正、消除不良影响后向税务机关申请恢复其纳税信用的情形。纳税信用复评适用于纳税人对纳税信用评价结果有异议,认为部分纳税信用指标扣分或直接判级有误或属于非自身原因导致,而采取的一种维护自身权益的行为。纳税信用修复的前提是纳税人对税务机关作出的年度评价结果无异议,如有异议,应先进行纳税信用复评后再申请纳税信用修复。 [2021-05-18 15:19:00]

[网友 双竹]

什么情况可以申请纳税信用修复呢?[2021-05-18 15:20:01]

[乔游]

开展纳税信用修复以纠正失信行为为前提,纳税人应在规定期限内纠正失信行为方可申请纳税信用修复。按照有限度修复的原则,《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》(2019年第37号公告)第一条明确了19种情节轻微或未造成严重社会影响的纳税信用失信行为,及相应的修复条件,共包括15项未按规定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项和4项直接判D级情形。符合条件的纳税人可向税务机关申请纳税信用修复。 [2021-05-18 15:22:23]

[网友 宜州]

我是一家企业的财务负责人,听说税务机关还会对纳税信用评价结果进行动态调整,请问具体包括哪些情形?[2021-05-18 15:23:16]

[乔游]

当税务机关发现纳税人存在直接判为D级的情形时,就会对其纳税信用级别进行动态调整。如果只涉及当前年度,则只将当前的纳税信用级别及时调整为D级;如果税务检查结论表明直接判为D级的情形发生在以前评价年度,还会将以前评价年度的纳税信用级别动态调整为D级。
例如:2021年6月纳税人被认定为非正常户,则当前2021年纳税信用级别会被即时调整为D级;若2021年税务检查时发现纳税人在2018年存在偷逃税款的行为,并达到了直接判D标准,则会将该纳税人当前2021年纳税信用级别和2018年度的纳税信用级别都调整为D级。[2021-05-18 15:26:10]

[网友 何清妍]

在日常经营中,企业需要注意哪些事项来避免造成纳税信用扣分呢? [2021-05-18 15:27:01]

[乔游]

从近几年的纳税信用评价情况看,容易造成纳税信用扣分的情况主要有以下几项:一是未按规定期限纳税申报或代扣代缴;二是未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失或擅自损毁发票;三是办理纳税申报后未按规定期限及时缴纳税款。四是未按规定期限填报财务报表。所以,也提醒您在日常经营中注意这些方面的涉税事项办理情况。 [2021-05-18 15:28:24]

[网友 千秋]

我比较关心的是,哪些情况会直接判为D级呢?[2021-05-18 15:29:16]

[乔游]

有下列情形之一的纳税人,本评价年度纳税信用将直接判为D级:
一是存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为,经判决构成涉税犯罪的;
二是存在前项所列行为,未构成犯罪,但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上,或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为,已缴纳税款、滞纳金、罚款的;
三是在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的;
四是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的;
五是存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的;
六是提供虚假申报材料享受税收优惠政策的;
七是骗取国家出口退税款,被停止出口退(免)税资格未到期的;
八是有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的;
九是由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的;
十是存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。[2021-05-18 15:34:51]

[网友 陈琦]

我想知道企业的信用级别,应该怎么查询呢?[2021-05-18 15:35:46]

[乔游]

目前,北京市税务局网站主动公布A级纳税人名单及相关信息,如需要查询本企业的信用级别,可以登录电子税务局或前往主管税务机关查询自身的纳税信用评价信息。后续,根据社会信用体系建设需要,以及与相关部门信用信息共建共享合作备忘录、协议等规定,税务部门将会逐步开放其他等级纳税人名单及相关信息。[2021-05-18 15:37:03]

[网友 鞠天]

听说有些情形下企业即使没有扣分纳税信用级别也不能评A,请问是哪些情况呢?[2021-05-18 15:38:17]

[乔游]

不能评A级的情况主要有四种:一是上一评价年度纳税信用评价结果为D级的纳税人;二是实际生产经营期不满3年的纳税人;三是非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的纳税人;四是不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的纳税人。[2021-05-18 15:39:52]

[网友 孙斌志]

听说纳税信用起评分现在有了变化,对企业更有利了,具体是怎样的呢?[2021-05-18 15:41:18]

[乔游]

原纳税信用评价计分方法中的起评分规定是:在一个评价年度内,经常性指标和非经常性指标信息齐全的,从100分起评;非经常性指标缺失的,从90分起评。非经常性指标缺失是指:在一个评价年度内,纳税人没有税务机关组织的纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查等记录。《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》(2020年第15号)调整了纳税信用评价起评分的适用规则,将一个评价年度内接受过税务机关相关检查的从100分起评,调整为只要在近三个评价年度内接受过税务机关相关检查的,即可从100分起评。该规则从开展2020年度评价起适用,以往年度已做出的评价结果不作追溯调整。[2021-05-18 15:44:36]

[网友 细雨]

2020年15号公告中调整了纳税信用D级评价保留规则,该怎么理解呢?[2021-05-18 15:45:10]

[乔游]

纳税信用D级分两种情况,一种是指标得分不满40分被评为D级;另一种是有直接判D指标被评为D级。公告中提到对于因年度指标得分不满40分被评为D级的纳税人,次年由直接保留D级评价调整为评价时加扣11分;对于直接判级的D级纳税人,维持D级评价保留两年、第三年不得评为A级。[2021-05-18 15:47:01]

[网友 莹莹]

请问税务部门联合惩戒的对象是D级纳税人吗? [2021-05-18 15:48:25]

[乔游]

目前,国家税务总局等34个部门联合签署了《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录(2016版)》(发改财金〔2016〕2798号),联合惩戒的对象是各级税务机关公布的重大税收违法案件信息中所列明的当事人。重大税收违法案件当事人的纳税信用将判为D级。所以,税务部门的联合惩戒对象,并不是所有D级纳税人,只是其中违法违规行为较为严重的重大税收违法案件当事人。[2021-05-18 15:50:11]

[网友 姚天菊]

我们公司进行招投标时,被要求出具纳税信用级别的相关材料,请问应该去哪里办理?[2021-05-18 15:50:55]

[乔游]

您可以直接在网上通过北京市电子税务局的纳税信用模块查询自身的纳税信用评价信息,也可以直接到您的主管税务机关查询打印本公司的纳税信用评价信息。[2021-05-18 15:51:17]

[网友 隋海义]

作为一家新设立企业的负责人,我非常关心我们的纳税信用评价结果,我们有可能评为什么级别?[2021-05-18 15:52:49]

[乔游]

新设立企业适用M级,但如果发生了严重失信行为,也会被动态调整为D级。[2021-05-18 15:53:51]

[网友 李凡]

请问新设立企业什么时候才有可能评A级?[2021-05-18 15:54:52]

[乔游]

评为A级纳税人必须实际生产经营满3年,也就是自纳税人向税务机关申报主营业务收入和申报缴纳相关税款之日起起满3年。举一个例子,如果您是2020年8月1日成立的企业并于2020年10月第一次向税务机关申报缴纳相关税款,那么,在2021年纳税信用评价时,您将是M级,在2022年进行纳税信用评价时,您已经满一年,可以正常参加年度纳税信用评价,如果情况良好,就有可能评为B级纳税人,但直到2024年进行纳税信用评价时,才有可能评为A级纳税人。[2021-05-18 15:56:31]

[网友 月玲珑]

我名下有两家公司,一家今年是纳税信用A级,另一家是B级,请问在增值税发票领取上有什么便捷服务举措么?[2021-05-18 15:57:19]

[乔游]

根据《国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告》(2016年第71号),纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量,纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。以上两类纳税人生产经营情况发生变化,需要调整增值税发票用量,手续齐全的,按照规定即时办理。[2021-05-18 15:59:39]

【主持人】

由于时间关系,今天我们的在线访谈就到此结束了,谢谢嘉宾的精彩讲解,谢谢广大网友和纳税人的关注,我们下期再见。
[2021-05-18 16:00:21]

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