无障碍阅读 国家税务总局 北京市人民政府
首页 > 在线访谈 > 财产和行为税合并申报热点问题解答

访谈信息

  • 主题:国家税务总局北京市税务局在线访谈(第十五期)
  • 时间:2021年6月1日(星期二)下午15:00
  • 嘉宾:北京市税务局资源和环境税处副处长 易鸿卫
    北京市税务局财产和行为税处 周宏华
  • 摘要:国家税务总局北京市税务局财产和行为税合并申报热点问题解答

文字实录

【主持人】

各位亲爱的网友们,大家好!这里是国家税务总局北京市税务局网站“在线访谈”栏目。自6月1日起,我市纳税人申报财产和行为税时,进行合并申报。为进一步加强与纳税人的沟通交流,加大税收政策宣传、切实提高纳税服务工作水平,以“财产和行为税合并申报专题”为主题的在线访谈如期与大家见面了!此次访谈我们荣幸的请到了北京市税务局资源和环境税处副处长易鸿卫、财产和行为税处税务干部周宏华,欢迎!在这段时间里,嘉宾们会对主持人、广大网友和纳税人朋友们提出的问题做出详细的解答,希望大家积极与我们互动,下面访谈开始。[2021-06-01 15:00:12]

[网友 邱继柔]

什么是财产和行为税合并申报?[2021-06-01 15:00:25]

[易鸿卫]

财产和行为税是现有税种中财产税、行为税的统称。财产和行为税合并申报,通俗讲就是“简并申报表,一表报多税”,纳税人在申报多个税种时,不再单独使用分税种申报表,而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种。与以往最大的变化是,合并申报按照“一表申报、税源信息采集前置”的思路,对申报流程进行优化改造。申报前需先维护税源信息,数据项没有变化的,确认无变化后直接提交生成申报数据,数据项有变化的,进行数据更正维护后申报。纳税申报时,各税统一采用《财产和行为税纳税申报表》。新申报表由一张主表和一张减免税附表组成,主表为纳税情况,附表为申报享受的各类减免税情况。[2021-06-01 15:01:41]

[网友 小池]

您好,财行税合并申报都包括哪几个税种?[2021-06-01 15:02:03]

[易鸿卫]

此次合并申报的税种范围包括城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税(不包括水资源税)、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税。 [2021-06-01 15:03:17]

[网友 闲华]

实行合并申报以后,我们企业的税负有没有什么变化?[2021-06-01 15:03:59]

[易鸿卫]

财产和行为税合并申报,一方面是对办税流程进一步优化,提高数据使用效率。另一方面是针对原有表单和数据项进行全面梳理整合,减少了表单数量和数据项。因此,对企业税负没有影响。[2021-06-01 15:04:50]

[网友 张恒飞]

什么时候开始合并申报?是全国范围么?[2021-06-01 15:05:32]

[易鸿卫]

自2021年6月1日起,全国纳税人申报财产和行为税(含城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税)时,进行合并申报。 [2021-06-01 15:06:29]

[网友 唐丽雯]

合并申报模块从哪里进入?[2021-06-01 15:07:14]

[周宏华]

进入国家税务总局北京市税务局官网,点击电子税务局,登录后点击:“我要办税—税费申报及缴纳—申报清册—按期应申报—财产和行为税合并申报”模块进行合并申报。 [2021-06-01 15:08:57]

[网友 春英]

合并申报实行后旧版申报表还可以使用吗?[2021-06-01 15:10:03]

[周宏华]

实行财产行为税合并申报后,不仅进行了申报表的改进,而且对支撑申报的信息系统和电子税务局进行了功能调整和优化,因此,相关税种原有申报表不再使用。 [2021-06-01 15:11:12]

[网友 洪鹏]

合并申报最大的变化是什么?有什么意义?[2021-06-01 15:11:48]

[易鸿卫]

一是优化办税流程。将10税种申报统一到一个入口,便于数据的统筹运用,提高数据使用效率。
二是减轻办税负担。减少了表单数量和数据项,充分利用部门共享数据和其他征管环节数据,减轻纳税人填报负担。
三是提高办税质效。利用信息化手段实现多税种“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”,提高了办税效率。 [2021-06-01 15:14:05]

[网友 星海]

是否做完税源采集就必须立即申报?[2021-06-01 15:15:34]

[周宏华]

财产和行为税合并申报将税源信息采集从申报信息中分离出来并前置。纳税人在申报前可以随时维护税源信息,在征期前,系统判定非征期,无法申报;在征期内,纳税人做完税源采集后即可在征期内任一天申报。 [2021-06-01 15:17:10]

[网友 宁思思]

为什么在税源信息采集时无法选择增值税小规模纳税人减征政策? [2021-06-01 15:18:21]

[周宏华]

为避免纳税人重复选择,在《财产和行为税纳税申报表》的纳税人信息模块中添加“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策”,选择“是”后,系统将自动对符合增值税小规模纳税人减征政策的税种进行减免。 [2021-06-01 15:19:48]

[网友 叶欣]

合并申报以后,必须强制一次性申报全部税种吗?[2021-06-01 15:21:01]

[周宏华]

合并申报不强制要求一次性申报全部税种,纳税人可以自由选择一次性或分别申报当期税种。例如,纳税人某月应申报城镇土地使用税、房产税、印花税和资源税等4个税种,该月初申报时只申报了城镇土地使用税、房产税、印花税等3个税种,遗漏了资源税,则可在该月申报期结束前单独申报资源税,不用更正此前的申报。 [2021-06-01 15:22:55]

[网友 融智]

各税种纳税期限不一致能合并申报吗?[2021-06-01 15:23:19]

[周宏华]

不同纳税期限的财产和行为税各税种可以合并申报。 按期申报但纳税期限不同的税种可以合并申报。例如,某企业按年计算,分期缴纳城镇土地使用税,按季缴纳印花税,则在四月或十月城镇土地使用税征期内,该企业可以合并申报城镇土地使用税和印花税。 按期申报与按次申报的税种也可以合并申报。 [2021-06-01 15:25:39]

[网友 芒种]

如果税源信息采集填错了怎么办?[2021-06-01 15:26:56]

[周宏华]

纳税人发现错填、漏填税源信息时,可以直接修改已填写的税源明细表。例如,纳税人填写了印花税税源明细表,申报前发现遗漏了应税合同信息,则可直接修改已填写的税源明细表,补充相应合同信息,然后继续申报或更正申报。[2021-06-01 15:28:13]

[网友 大狮子]

合并申报以后,房地产交易税收会受影响吗?[2021-06-01 15:29:05]

[周宏华]

不会受影响。目前,纳税人在房地产交易税收申报时一般使用不动产登记办税功能模块中的增量房交易纳税申报表、存量房交易纳税申报表、土地交易纳税申报表,一并申报增值税及附加税费、所得税、印花税、契税等。 [2021-06-01 15:31:44]

[网友 崔浩浩]

怎么在电子税务局进行财产和行为税合并申报呢?[2021-06-01 15:32:31]

[周宏华]

财产和行为税合并申报必须先采集税源信息,再进行申报。点击【财产和行为税税源采集】,进入对应税种的税源信息采集界面。税源信息采集完毕后,返回并点击【财产和行为税纳税申报】界面,勾选需要申报的税种,点击“下一步”进入申报信息确认界面,确认申报信息无误后,点击“申报”,完成申报。[2021-06-01 15:34:41]

[网友 李松宇]

您好,我们能不能既享受印花税小微普惠减免又叠加享受其他减免?[2021-06-01 15:35:14]

[周宏华]

可以。在税源采集环节选择非小微普惠政策减免性质代码和项目名称,系统自动计算减免税额。在合并纳税申报时,再叠加享受小微普惠减免。[2021-06-01 15:36:51]

[网友 狸狸]

我们公司有一个工程项目,环保税一般性粉尘如何采集税源?[2021-06-01 15:37:15]

[易鸿卫]

合并申报后,采集工程项目一般性粉尘税源信息时,直接在《环境保护税基础信息采集表》点击“增行”,填写相关必填信息后,在选择污染物名称时选择“一般性粉尘”,征收子目选择工程项目所处的施工阶段,污染物排放量计算方法选择抽样测算,无需采集附表信息。保存后,在下拉菜单中选择“申报计算及减免信息采集”,在选项卡中选择“抽样测算表”,点击增行,填写相关信息后保存,即可采集成功。[2021-06-01 15:40:36]

[网友 泽民]

每次申报前都得填写或修改环境保护税税源信息表吗?[2021-06-01 15:41:24]

[易鸿卫]

不需要。“环境保护税税源信息”在第一次录入完成后,如果未发生排放口、污染物等基础信息的变更,则不需要填写或修改。[2021-06-01 15:42:31]

[网友 蒋如新]

环境保护税申报时,原《环境保护税申报表(A类)》与《环境保护税申报表(B类)》还保留吗?[2021-06-01 15:43:26]

[易鸿卫]

不保留。合并申报后,所有涉及合并申报的当期应申报的税种都在一个申报表里,使操作更便捷。[2021-06-01 15:44:00]

[网友 岸芷汀兰]

耕地占用税申报模块有什么变化吗? [2021-06-01 15:45:20]

[易鸿卫]

现电子税务局税源信息维护与申报合在一个模块里,合并申报后,分为两个步骤:先进行税源信息采集,再进入财产和行为税合并纳税申报模块进行申报。[2021-06-01 15:46:12]

[网友 严邵]

资源税申报有哪些变化?[2021-06-01 15:47:35]

[易鸿卫]

申报表填写方面,未发生变化,原《资源税纳税申报表-附表》的功能由资源税税源信息采集代替,原《资源税纳税申报表-主表》并入财产和行为税纳税申报。[2021-06-01 15:48:50]

[网友 杭梦梅]

企业在进行资源税税源采集时,能删除税目吗?[2021-06-01 15:49:49]

[易鸿卫]

不可以。单位纳税人资源税税源信息采集时,默认带出已认定的税目信息,如需新增、删减税目,请到主管税务机关修改税源。[2021-06-01 15:50:42]

[网友 苏靖]

我的车辆属于新能源车船税优惠目录车辆,是否还需要合并申报车船税?[2021-06-01 15:51:11]

[易鸿卫]

不需要。当您的车辆属于工信部新能源车船税减免税优惠目录的车辆时,系统会自动判别您的车辆享受减免税优惠,无需申报车船税。[2021-06-01 15:52:47]

[网友 盈盈一水间]

我的车每年在投保时由保险公司代征车船税,是否还需要在电子税务局合并申报车船税?[2021-06-01 15:53:10]

[易鸿卫]

不需要。您仍然可以每年投保交强险是由保险公司代收代缴车船税,若当年没有由保险公司代收代缴车船税,则需要在电子税务局中申报缴纳车船税。[2021-06-01 15:54:03]

[网友 慧玉]

城市维护建设税在此次合并范围么?[2021-06-01 15:55:34]

[周宏华]

城市维护建设税是增值税、消费税的附加税种,将分别与增值税、消费税申报表整合,不纳入财产和行为税合并申报范围。[2021-06-01 15:56:38]

[网友 白薇]

如果想了解更多关于合并申报的内容,有什么途径?[2021-06-01 15:57:22]

[周宏华]

您可以登录国家税务总局北京市税务局官网,点击“财行税合并申报专栏”,我们制作了电子税务局操作手册和视频方便您自助学习使用,或者关注“北京税务”微信公众号,或者拨打12366纳税服务热线,也可以到税务机关办税服务厅咨询。[2021-06-01 15:58:47]

[网友 潘奕]

为了实行合并申报,北京市税务局做了哪些方面的工作?[2021-06-01 15:59:09]

[易鸿卫]

北京市税务局成立了财行税合并申报领导小组,下设政策业务组、技术运维组、纳税服务宣传组、协调保障组,分头落实工作,制定实施方案。一方面抽调业务骨干与技术开发人员一起组成测试团队,全面进行系统筛查,建立问题全程跟踪反馈机制,通过多轮演练和“全市全业务覆盖”测试,及时发现并解决问题,确保系统功能优化到位。另一方面依托门户网站、微信公众号、宣传手册等渠道发布相关政策解读、动漫视频、操作指引,充分利用“互联网+税务”模式,扩大社会知晓度,多渠道、持续性开展纳税宣传工作。服务好首都纳税人,进一步优化首都营商环境。[2021-06-01 16:00:43]

【主持人】

由于时间关系,今天我们的在线访谈就到此结束了,谢谢嘉宾的精彩讲解,谢谢广大网友和纳税人的关注,我们下期再见。
[2021-06-01 16:01:16]

国家税务局总局北京市税务局