【主持人】

各位亲爱的网友，大家好！这里是国家税务总局北京市税务局网站“在线访谈”栏目。《中国税收居民身份证明》是纳税人在境外使用的证明其中国税收居民身份的重要文件，可以通俗地理解为中国居民的“税收护照”。今年，国家税务总局进一步优化《中国税收居民身份证明》开具事项，发布《国家税务总局关于〈中国税收居民身份证明〉有关事项的公告》（国家税务总局公告2025年第4号），为中国居民开展跨境经营提供更好的保障和便利。为帮助纳税人更好地理解、掌握公告内容，解答纳税人关心的相关热点问题，我们推出了“《中国税收居民身份证明》新公告热点问题解答”在线访谈。此次访谈我们荣幸地请到了国家税务总局北京市税务局第三税务分局孙佳慧，欢迎！在这段时间里，嘉宾会对主持人、广大网友和纳税人朋友们提出的问题做出详细的解答，希望大家积极与我们互动，下面访谈开始。[2025-04-22 15:00:18]

[网友 何向晚]

请问《中国税收居民身份证明》的作用是什么？[2025-04-22 15:01:04]

[孙佳慧]

《中国税收居民身份证明》是纳税人在境外使用的证明其中国税收居民身份的重要文件，其最主要的应用场景是享受税收协定待遇。近年来随着我国纳税人“走出去”步伐加快，投资目的地不断扩大，参与境外经济活动的深度和广度持续拓展，需要用到这份证明的场景也越来越多。[2025-04-22 15:03:18]

[网友 何昕]

请问任何主体都可以申请开具《中国税收居民身份证明》吗？[2025-04-22 15:04:20]

[孙佳慧]

企业或者个人可以就其构成中国税收居民的任一公历年度向其主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。中国居民企业的境内、境外分支机构以及中国境内登记注册的个体工商户、个人独资企业、合伙企业不能申请开具《中国税收居民身份证明》，但可由其中国总机构、中国居民业主、中国居民投资人、中国居民合伙人申请开具。 [2025-04-22 15:07:25]

[网友 王思远]

请问《中国税收居民身份证明》新政策主要有哪些变化？[2025-04-22 15:08:32]

[孙佳慧]

主要有四大变化：一是拓展了《中国税收居民身份证明》的适用场景，从过去单一用于享受协定待遇扩大到更多的应用领域；二是对《证明》开具格式无特殊要求的纳税人可实现全流程网上办理；三是优化了《中国税收居民身份证明》的格式内容；四是办理时限从10个工作日压缩到7个工作日。 [2025-04-22 15:11:30]

[网友 赵雨晴]

听说不是为了享受协定待遇也可以申请开具《中国税收居民身份证明》了，我公司如需申请，需要提供什么材料？[2025-04-22 15:12:31]

[孙佳慧]

您需要提供《中国税收居民身份证明》申请表及能证明申请目的真实性的有关材料，如政府监管、银行等正规部门出具的需申请人提供《中国税收居民身份证明》的正式文书，或者有关法律依据、其他能证明申请目的真实性材料等。 [2025-04-22 15:14:42]

[网友 杨景行]

境外机构要求的《中国税收居民身份证明》格式与文件规定的制式格式不一样怎么办？[2025-04-22 15:15:14]

[孙佳慧]

对方主管机构对《中国税收居民身份证明》样式有特殊要求的，您可以通过提供书面说明以及对方国别要求的《中国税收居民身份证明》样式，申请办理特殊格式，考虑到特殊格式与我国制式样式存在不同，为提高办理质效，请您前往办税服务厅线下办理。 [2025-04-22 15:17:56]

[网友 冯羽]

请问申请开具《中国税收居民身份证明》后多久可以拿到？[2025-04-22 15:19:04]

[孙佳慧]

一般情况下，如主管税务机关能够自行判定税收居民身份，将在受理申请之日起7个工作日内为您开具。 [2025-04-22 15:20:19]

[网友 马悦]

新版《中国税收居民身份证明》内容与之前相比，主要有哪些不同？[2025-04-22 15:21:36]

[孙佳慧]

主要增加了纳税人识别号等信息，取消了主管税务机关负责人签字，同时可根据申请人需要备注合伙企业等有关信息，便于满足纳税人潜在的个性化需求。 [2025-04-22 15:23:11]

[网友 杨浩宇]

请问个人申请开具《中国税收居民身份证明》，是否可以通过线上办理？[2025-04-22 15:24:08]

[孙佳慧]

可以的。您可以选择登录自然人电子税务局网站，实现全流程网上办，或者根据您的需要，也可以选择到主管税务机关办税服务厅办理。 [2025-04-22 15:25:43]

[网友 上官敏 ]

我是一家北京合伙企业的合伙人，需在《中国税收居民身份证明》上备注与合伙企业关系，应该怎么办？[2025-04-22 15:26:59]

[孙佳慧]

如您需要在《中国税收居民身份证明》备注与合伙企业关系，请登录自然人电子税务局网站，在开具《中国税收居民身份证明》申请表相应栏次填写合伙企业名称和合伙企业纳税人识别号，并提供合伙企业登记注册资料，《中国税收居民身份证明》将以备注形式在“纳税人名称”后显示备注信息。 [2025-04-22 15:29:26]

[网友 赵雨]

我是自然人，在境内有住所，为享受税收协定待遇，想申请开具《中国税收居民身份证明》，请问需要提供哪些资料？[2025-04-22 15:30:28]

[孙佳慧]

除了申请表和与拟享受协定待遇收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、相关支付凭证等证明资料，您还需要提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明资料，包括申请人身份信息、住所情况说明等资料。 [2025-04-22 15:32:43]

[网友 徐阳]

我是自然人，请问我如何判断应向哪个税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》？[2025-04-22 15:34:07]

[孙佳慧]

通常情况下，如您申请年度已办理综合所得汇算清缴，主管税务机关为您申请年度的汇算清缴主管税务机关;如您申请年度未办理综合所得汇算清缴，则为申请年度的任职受雇单位的主管税务机关，有两处及以上任职受雇单位的，可自主选择其中一处;如您没有任职受雇单位的，则为申请年度户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地主管税务机关。[2025-04-22 15:36:22]

[网友 程子涵]

请问可以开具未来年度的《中国税收居民身份证明》吗？[2025-04-22 15:37:19]

[孙佳慧]

只能开具当年及以往年度《中国税收居民身份证明》，不可以就未来年度开具。 [2025-04-22 15:38:51]

[网友 郑怀瑾]

我公司为中国总机构，如需在《中国税收居民身份证明》备注栏体现与分支机构关系，除了提供申请表及附报资料等基础资料，还需提供什么资料吗？[2025-04-22 15:40:08]

[孙佳慧]

还需提供总分机构登记注册资料。[2025-04-22 15:41:51]

[网友 邓岚]

请问新公告实施后，我想开具2023年度的《中国税收居民身份证明》，是适用新公告吗？[2025-04-22 15:42:47]

[孙佳慧]

是的。新公告已于2025年4月1日起生效执行，纳税人自2025年4月1日以后申请开具《中国税收居民身份证明》的，无论开具当年还是以往年度，均适用新公告规定。[2025-04-22 15:44:25]

[网友 郭临风]

我是个体工商户业主，想要申请《中国税收居民身份证明》并备注与个体工商户关系，请问如何判断我的主管税务机关？[2025-04-22 15:45:39]

[孙佳慧]

您应当以境内个体工商户中国居民业主名义，向境内个体工商户经营管理所在地的主管税务机关申请开具《中国税收居民身份证明》。[2025-04-22 15:47:01]

[网友 黄娟]

我是自然人，但不满足中国境内有住所的条件，是否可以开具《中国税收居民身份证明》？[2025-04-22 15:48:20]

[孙佳慧]

您需要提供在中国境内实际居住时间的证明资料，包括出入境信息等资料，税务机关将根据《中华人民共和国个人所得税法》中有关中国税收居民的相关规定进行判定，满足要求的将为您开具《中国税收居民身份证明》。[2025-04-22 15:49:46]

[网友 程思]

请问申请开具《中国税收居民身份证明》，主管税务机关对提供资料形式有什么要求？[2025-04-22 15:50:19]

[孙佳慧]

对于申请表，您应当提交原件，其他附报资料，您应当提交原件或者复印件，提交复印件的，应当在复印件上标注“与原件一致”以及原件存放处，加盖申请人印章或者由申请人签字。资料原件为外文文本的，应当同时提交相同格式的中文译本。[2025-04-22 15:51:45]

[网友 徐知远]

我是合伙企业的个人合伙人，请问申请开具《中国税收居民身份证明》，可以自主选择是否备注与合伙企业的关系吗？[2025-04-22 15:52:24]

[孙佳慧]

您可以自主选择备注相关信息或不备注相关信息，如果您不需要在《中国税收居民身份证明》上备注相关信息，则在填写申请表时，无需填写相应栏次。[2025-04-22 15:53:51]

[网友 朱然]

请问备注合伙企业信息时，只能备注一项吗？[2025-04-22 15:54:10]

[孙佳慧]

是的。一份《中国税收居民身份证明》上不能备注多户合伙企业，如您需要备注两户及以上合伙企业信息，可申请开具多份《中国税收居民身份证明》。[2025-04-22 15:55:37]

[网友 赵清越]

请问在填写《中国税收居民身份证明》申请表时，“拟享受协定待遇收入金额”“预计减免税金额”应该怎么填？[2025-04-22 15:56:18]

[孙佳慧]

需填写与该《中国税收居民身份证明》有关的享受协定待遇收入金额和预计减免税金额。[2025-04-22 15:57:20]

[网友 徐佳琪]

请问在填写《中国税收居民身份证明》申请表中所适用的协定条款时，可以填写两个以上吗？[2025-04-22 15:57:55]

[孙佳慧]

当申请年度为同一年度且为同一对方国家（地区）的，如涉及两个以上协定条款的，可以通过增行的方式填写。[2025-04-22 15:59:00]

[网友 刘洋]

请问证明因“户籍”而在中国境内习惯性居住，需要提供哪些证明材料？[2025-04-22 15:59:36]

[孙佳慧]

您可以通过提交上传申请人的身份证件、申请人的居民户口簿等进行证明。[2025-04-22 16:00:12]

【主持人】

由于时间关系，今天我们的在线访谈就到此结束了，谢谢嘉宾的精彩讲解，谢谢广大网友和纳税人的关注，我们下期再见。
[2025-04-22 16:00:51]